Selbstständig & Business

GmbH oder Einzelunternehmen?

Steuerbelastung im Vergleich: Einkommensteuer gegen Körperschaftsteuer + Abgeltungsteuer.

Beispiel: Einzelunternehmen günstiger

3.477 €

weniger Steuern pro Jahr

So wird gerechnet

EU: GewSt + ESt(Gewinn) − min(4,0 × Messbetrag, GewSt) + Soli
GmbH: GewSt (ohne Freibetrag) + 15 % KSt + 5,5 % Soli auf KSt
      + Abgeltungsteuer auf Ausschüttung + ESt auf GF-Gehalt

Rechtsgrundlagen & Quellen

§ 23 KStG Körperschaftsteuersatz 15 %
§ 11 GewStG Messzahl, Freibetrag nur für natürliche Personen und Personengesellschaften
§ 35 EStG Gewerbesteueranrechnung
§ 32d EStG Abgeltungsteuer, Option Teileinkünfteverfahren

Rechtsstand 2026 · ohne Gewähr